Погашение кредита и уплата ссудного процента осуществляются безналичными расчетами (платежным поручением) или взносом наличными. Выдаваемые краткосрочные и долгосрочные кредиты могут оформляться на конкретный срок погашения обязательствами-поручениями. В этом случае при наступлении срока платежа ссуда погашается путем списания денег с расчетного счета заемщика в бесспорном порядке.
Платность кредита осуществляется через ссудный процент (процентную ставку), который представляет собой плату, взимаемую кредитором (банком) от заемщика за получение ссуды, денег в долг и пользование ими. Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными (твердыми) и изменяющимися («плавающими»).
Важным источником финансовых ресурсов коммерческой организации являются кредиты.
В зависимости от целевой направленности кредита и времени со дня предоставления в распоряжение ссуды до момента возврата денежных средств банковские кредиты различаются:
Движение денежных средств на расчетном счете коммерческой организации отражается в выписках, которые банк высылает (или выдает) ее руководителю или главному (старшему) бухгалтеру в согласованные сроки. В выписке из расчетного счета по каждому коду банковских операций указываются: сальдо (остаток) на начало месяца, дебет (списано), кредит (зачислено) и сальдо (остаток) на конец месяца.
Основные документы, на основании которых банк выполняет безналичные расчеты и наличные платежи: