Финансовый план
Завершающим этапом бизнес-планирования является финансовый план. Его основное назначение — определять на планируемый период размер и источники поступления доходов, величину расходов и обязательных платежей, их сбалансированность.
Финансовый план обобщает результаты проведенных ранее расчетов и принятых решений.
В форме таблиц приводятся следующие расчеты:
- прогноз объемов реализации (продаж) продукции, работ и услуг;
- баланс денежных поступлений (доходов) и затрат (расходов);
- прогнозируемый баланс активов и пассивов;
- финансовые результаты и показатели платежеспособности.
Прогноз реализации (продаж) рассчитывается в соответствии с производственной программой и распределением произведенной продукции. Прогноз можно сделать на низший, наиболее вероятный, и высший уровень объемов реализации.
Прогноз реализации рассчитывают также в форме таблицы, где указывают наименование предпринимательского продукта, объем реализации, среднюю предполагаемую цену реализации и денежную выручку (доход).
В качестве справки в балансе денежных поступлений приводят данные о запасах на складе (в денежной оценке), сумму начисленной амортизации и сумму безнадежных долгов.
Баланс денежных поступлений разрабатывается на базе детальных расчетов и основан на прогнозах реализации продукции, работ и услуг, поступлениях средств от других хозяйственных и коммерческих операций. В балансе учитываются все прямые и косвенные затраты, исчисленные на основе калькуляции себестоимости растениеводческой и животноводческой продукции, работ и услуг. Принимаются во внимание все обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, страховым организациям, банку по погашению кредитов и другие затраты.