Касса и кассир

Финансовыми ресурсами коммерческой организации нужно управлять, организовывать учет и контроль. Первичным и самым необходимым атрибутом и структурным подразделением коммерческой организации в этом отношении является касса.

Касса — место для хранения наличных денег и ценных бумаг, а также специальное помещение для приема, хранения и выдачи денег, проведения денежных операций.

Кассир — должностное лицо, которое занимается денежными кассовыми операциями, выдачей и приемом наличных денег, ценных бумаг. Кассир осуществляет операции по приему и выдаче денег.

Первичными приходно-расходными документами являются кассовые ордера, расчетно-платежные ведомости и другие документы, подписанные руководителем и главным (или старшим) бухгалтером. Для учета движения денежной наличности предприятия кассир использует кассовую книгу — регистр бухгалтерского учета утвержденной формы. В ней по каждой операции прихода и расхода записываются номер приходно-расходного документа, от кого получены или кому выданы деньги, их сумма.

Рис. Кассовые операции с наличными деньгами

Кассир ежедневно подсчитывает по кассовой книге итоги прихода и расхода денег за день, выводит и сверяет остаток в кассе и передает бухгалтеру в качестве отчета отрывной лист вместе с приходно-расходными документами. В малых предприятиях кассовые операции может осуществлять бухгалтер-кассир.

Финансовая деятельность коммерческой организации связана с банковскими операциями. Хранение денег, все виды расчетных и кассовых операций осуществляются на расчетном счете в банке. На расчетном счете учитываются все денежные поступления из кассы коммерческой организации, краткосрочные ссуды, дебиторская задолженность и другие поступления.