Дебиторские и кредиторские расчеты

Дебиторские расчеты — действия и операции по взысканию суммы долгов, причитающихся коммерческой организации от юридических и (или) физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними. Наличие дебиторской задолженности отвлекает денежные средства из хозяйственного оборота коммерческой организации и отрицательно влияет на ее финансовое состояние. Необходимо принимать меры по снижению и ликвидации дебиторской задолженности.

Кредиторские расчеты — выполнение операций по уплате задолженности коммерческой организации работникам гражданам, банку, налоговым органам и другим предприятиям.

Финансовое положение коммерческой организации проявляется в том, может ли она в установленные сроки погашать свои обязательства перед работниками по заработной плате и компенсационным выплатам, своевременно выплачивать налоги, рассчитываться с поставщиками и другими кредиторами.

Предпринимательская структура считается платежеспособной, если сумма текущих активов (запасов, денежных средств, дебиторской задолженности) больше кредиторской задолженности или равна ей.

Возможность коммерческой организации своевременно погашать (ликвидировать) свои долги оценивают, рассчитывая коэффициент ликвидности (текущей, абсолютной, «критической оценки»).

Коэффициент текущей ликвидности (показатель краткосрочной платежеспособности, характеризующий способность предпринимателя покрывать свои текущие пассивы за счет своих текущих активов) рассчитывается как отношение текущих активов к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам). Он должен быть равен около 1.

Коэффициент «критической оценки» по сравнению с коэффициентом текущей ликвидности дает уточненную оценку ликвидности, так как учитывает наиболее ликвидную часть текущих активов (без материально-производственных запасов). Он рассчитывается как отношение ликвидных активов к текущим (краткосрочным) обязательствам.