В зависимости от характера нарушения при исчислении и уплате налогов ответственность может быть экономической, административной и уголовной.
К экономическим санкциям относятся: пеня, штраф, взыскание суммы недоплаты (в полном размере, частично, в кратном размере и др.). Размер экономических санкций, применяемых к индивидуальным предпринимателям, колеблется от 2 до 50 базовых величин, а к юридическим лицам — от 10 до 200 базовых величин.
Поручительство — в силу его поручитель обязывается перед налоговыми органами в полном объеме уплатить налог и пеню.
Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем, которым может быть как сам налогоплательщик, так и третье физическое или юридическое лицо.
Налоговые проверки могут осуществляться различными методами, среди них наиболее распространены:
Налоговый контроль представляет собой совокупность мероприятий, которые проводятся налоговыми и иными органами для обеспечения правильности и своевременности уплаты законодательно установленных налогов и сборов. Контроль осуществляется должностными лицами налоговых и правоохранительных органов в пределах их полномочий посредством учета налогоплательщиков, проверки представленных данных бухгалтерского учета и отчетности, расчета и оплаты налогов и сборов, осмотра движимого или недвижимого имущества, используемого для извлечения доходов.
Не подлежат налогообложению пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с рождением ребенка, алименты, выходные пособия в связи с прекращением трудовой деятельности, суммы единовременной материальной помощи и др.